Gewerbesteuer-Rechner

So funktioniert der Gewerbesteuer-Rechner

Du brauchst fünf Angaben, mehr nicht:

1. Gewerbeertrag (Jahresgewinn) – dein Gewinn aus Gewerbebetrieb in Euro, so wie er in der Steuererklärung stehen würde (vor Gewerbesteuer).
2. Hinzurechnungen (§ 8 GewStG, optional) – Beträge, die das Gesetz zum Gewinn hinzurechnet, etwa ein Teil von Mieten, Pachten oder Darlehenszinsen.
3. Kürzungen (§ 9 GewStG, optional) – Beträge, die vom Gewinn abgezogen werden, etwa Grundbesitz-Kürzungen. Wer keine hat, lässt die Felder auf 0.
4. Rechtsform – Einzelunternehmen, Personengesellschaft oder Kapitalgesellschaft (GmbH, UG, AG). Sie entscheidet über den Freibetrag und darüber, ob die Anrechnung nach § 35 EStG greift.
5. Hebesatz der Gemeinde – in Prozent. Beispiele: Berlin 410 %, Dresden 450 %, München 490 %. Der Rechner startet mit 450 %; den Satz deiner Gemeinde findest du auf dem Gewerbesteuerbescheid oder im Rathaus-Auskunftsdienst.

Der Rechner rechnet das amtliche Schema vollständig durch: Abrundung auf volle 100 €, Freibetrag, Steuermesszahl 3,5 %, Hebesatz – und bei Personenunternehmen zusätzlich die §-35-Anrechnung auf die Einkommensteuer. Damit siehst du nicht nur die gezahlte Gewerbesteuer, sondern deine tatsächliche Zusatzbelastung.

Durchgerechnet: Sabines Friseursalon in Dresden

Sabine ist 41, betreibt einen Friseursalon in Dresden und hat 2026 einen Gewerbeertrag von 75.000 €. Hinzurechnungen und Kürzungen hat sie keine. Sie wählt „Einzelunternehmen" und den Dresdner Hebesatz von 450 %:

• Gewerbeertrag (abgerundet): 75.000 €
• minus Freibetrag: 75.000 € − 24.500 € = 50.500 € (besteuerter Gewerbeertrag)
• Steuermessbetrag: 50.500 € × 3,5 % = 1.767 € (abgerundet auf volle Euro)
• Gewerbesteuer pro Jahr: 1.767 € × 450 % = 7.951 €
• Anrechnung auf Einkommensteuer (§ 35 EStG): 4 × 1.767 € = 7.068 €
• Tatsächliche Zusatzbelastung: 7.951 € − 7.068 € = 883 € – das sind 1,18 % ihres Gewinns.

Ohne die Anrechnung wären es 7.951 € gewesen. Der Unterschied zeigt, warum der Rechner beide Werte trennt: Die Zahl auf dem Gewerbesteuerbescheid ist selten die Zahl, die dich am Ende wirklich kostet.

Wer muss Gewerbesteuer zahlen – und wer nicht?

Gewerbesteuer zahlt jeder Gewerbebetrieb im Inland – Einzelunternehmer, Personengesellschaften und Kapitalgesellschaften. Sie ist die einzige Steuer, an der der Bund nicht beteiligt ist: Sie fließt komplett an die Gemeinde, in der dein Betrieb liegt (nach § 1 GewStG, Stand 2026).

Drei Gruppen sind ausgenommen:

• Freiberufler (§ 18 EStG – Ärzte, Anwälte, Journalisten, Übersetzer und andere Katalogberufe) zahlen grundsätzlich keine Gewerbesteuer.
• Land- und Forstwirte sind ebenfalls befreit.
• Kleinunternehmer mit niedrigem Ertrag: Einzelunternehmen und Personengesellschaften haben einen Freibetrag von 24.500 € (§ 11 Abs. 1 GewStG). Erst wenn der Gewerbeertrag darüber liegt, entsteht Steuer.

Wichtig ist eine unscheinbare Detailregel: Der Gewerbeertrag wird vor dem Freibetrag auf volle 100 € abgerundet. Deshalb fällt bei Personenunternehmen faktisch erst ab 24.600 € Gewerbeertrag Steuer an. Bei 24.550 € Ertrag wird auf 24.500 € abgerundet – minus Freibetrag bleibt 0. Kapitalgesellschaften wie GmbH oder UG sind dagegen schon ab dem ersten Euro gewerbesteuerpflichtig, denn sie haben keinen Freibetrag („kraft Rechtsform", § 2 Abs. 2 GewStG). Für sonstige juristische Personen des privaten Rechts, etwa Vereine, gilt ein Freibetrag von 5.000 €.

Wie hoch ist der Hebesatz deiner Gemeinde?

Der Hebesatz ist der Hebel, über den deine Gemeinde die Gewerbesteuer steuert. Gesetzlich darf er nicht unter 200 % liegen (§ 16 Abs. 4 GewStG) – ab 2027 steigt diese Untergrenze sogar auf 280 %. Ende 2024 lagen noch 43 Gemeinden darunter. Nach oben ist kaum eine Grenze: Die Sätze reichen in Deutschland von 200 bis 900 %.

Ein paar Orientierungswerte (Stand 2026): Berlin 410 %, Dresden 450 %, München 490 %, Würzburg 420 %, Schweinfurt 370 %, Unterföhring 330 %. Der Durchschnitt lag 2025 bei etwa 437 % (Gemeinden ab 20.000 Einwohnern). Um die Belastung auf einen Blick zu vergleichen, multipliziere einfach Hebesatz mal 3,5 %: Bei 410 % sind das 14,35 % des besteuerten Ertrags, bei 490 % schon 17,15 %.

Dass der Standort zählt, zeigt der Praxisvergleich aus unserem Testlauf: Ein Unternehmen mit 265.000 € korrigiertem Gewerbeertrag zahlte in München (490 %) 41.243 € Gewerbesteuer, in Unterföhring (330 %) nur 27.776 € – eine Differenz von 13.467 € pro Jahr bei identischem Gewinn. Mit dem Rechner spielst du genau solche Szenarien durch, bevor du dich für einen Standort entscheidest. Kleiner Praxistipp: Die Vorauszahlungen (15.2., 15.5., 15.8., 15.11.) kommen zuverlässig – wer die prognostizierte Steuerlast sofort als Rücklage auf einem Tagesgeldkonto parkt, bleibt liquide und verliert keine Zinsen. Und falls du parallel überlegst, ob sich die GmbH für dich rechnet: Bei einer Kapitalgesellschaft entfällt die Anrechnung komplett, dafür wird die Ausschüttung beim Gesellschafter mit Abgeltungsteuer von 26,375 % belastet – zwei ganz unterschiedliche Belastungswege.

Was ist die Anrechnung nach § 35 EStG – und wer profitiert?

Die wichtigste Entlastung für Einzelunternehmer und Personengesellschaften steht in § 35 EStG: Das 4,0-fache des Steuermessbetrags darf auf die Einkommensteuer angerechnet werden – dieser Faktor gilt seit 2020 (vorher 3,8-fach). Die Anrechnung ist begrenzt auf die tatsächlich gezahlte Gewerbesteuer und auf die tarifliche Einkommensteuer; eine Erstattung ins Negative gibt es nicht.

Die Faustregel: Bei einem Hebesatz bis 400 % entsteht durch die Gewerbesteuer faktisch keine zusätzliche Belastung – die Anrechnung frisst die gezahlte Gewerbesteuer nahezu vollständig auf. Erst darüber bleibt eine echte Mehrbelastung übrig. Bei Sabine aus Dresden (450 %) waren es 883 € Restbelastung, in einer 330-%-Gemeinde wäre sie auf 0 € gefallen.

Drei Abgrenzungen musst du kennen:

• GmbH und UG gehen leer aus: Kapitalgesellschaften bekommen keine Anrechnung auf die Körperschaftsteuer – bei ihnen zählt die Gewerbesteuer in voller Höhe.
• Kein Betriebsausgabenabzug: Die Gewerbesteuer selbst ist seit 2008 nicht mehr als Betriebsausgabe absetzbar (§ 4 Abs. 5b EStG). Die Anrechnung ist der einzige Ausgleich.
• Sie mindert die Einkommensteuer, nicht den Gewinn: Die Anrechnung wirkt sich auf die festgesetzte Einkommensteuer aus – wie sich dein zu versteuerndes Einkommen zusammensetzt, ist eine eigene Rechnung. Was nach der Anrechnung unterm Strich übrig bleibt, lässt sich langfristig sinnvoll weiterarbeiten – etwa mit einem Sparplan, dessen Ertrag du ebenfalls durchrechnen kannst.

Wer verheiratet ist und mit dem Partner zusammenveranlagt wird, sollte zusätzlich den Ehegattensplitting-Rechner nutzen – die Höhe deiner Einkommensteuer entscheidet nämlich mit, wie viel der Anrechnung bei dir tatsächlich ankommt. Und weil Gewerbesteuer, Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer oft in einem Rutsch geprüft werden: Soli und Kirchensteuer richten sich nach der Einkommensteuer – die Gewerbesteuer selbst löst keinen Soli aus.

Formel

Steuerbasis = (Gewinn + Hinzurechnungen − Kürzungen) ↓ volle 100 € − Freibetrag
Steuermessbetrag = Steuerbasis × 3,5 %
Gewerbesteuer = Steuermessbetrag ↓ volle € × Hebesatz
Anrechnung = min(4 × Steuermessbetrag, Gewerbesteuer)   [§ 35 EStG]
Tatsächliche Belastung = Gewerbesteuer − Anrechnung

• Gewinn + Hinzurechnungen − Kürzungen ergibt den maßgebenden Gewerbeertrag (§§ 7–9 GewStG), abgerundet auf volle 100 €.
• Freibetrag (§ 11 Abs. 1 GewStG, Stand 2026): 24.500 € für Einzelunternehmen und Personengesellschaften, 5.000 € für sonstige juristische Personen, 0 € für Kapitalgesellschaften.
• Steuermesszahl 3,5 % – bundesweit einheitlich seit 2008, auf volle Euro abgerundet.
• Hebesatz – mindestens 200 % (ab 2027: 280 %), in Prozent der Gemeinde.
• Anrechnung § 35 EStG – 4,0-facher Messbetrag, nur für Personenunternehmen, begrenzt auf die tatsächlich gezahlte Gewerbesteuer.

So ist dieser Rechner entstanden

Dieser Rechner ist entstanden, weil fast alle Gewerbesteuer-Tools die §-35-Anrechnung weglassen – obwohl genau sie bei Einzelunternehmern und Personengesellschaften den größten Effekt hat. Er rechnet deshalb das amtliche Schema komplett durch, vom Freibetrag bis zur tatsächlichen Zusatzbelastung nach Anrechnung.